2025 年财税改革政策主要围绕以下几个方面展开：

预算管理制度改革：

零基预算改革：多地推进零基预算改革，如广东从 2025 年预算编制开始，全省一盘棋推进零基预算改革，优化财政资源配置，2025 年省级预算优化调整专项资金项目 112 个，腾出超过 100 亿元资金；取消支出项目 180 个，收回 27 亿元。山东也提出大力推进零基预算改革，增强对重大战略任务和基本民生的财力保障。

绩效评价改革：山东省在全国率先实施绩效评价 “末位淘汰制” 等，江苏提出推进成本预算绩效管理改革。未来预算管理制度改革还将在加强财政资源和预算统筹、完善国有资本经营预算制度、健全预算管理链条等方面持续发力，并与兜牢 “三保” 底线、完善省以下财政体制等改革措施协同发力。

税收制度改革：

水资源费改税：2024 年 12 月 1 日起水资源费改税试点全面实施，拓展了地方税源。
增值税立法：增值税立法完成，我国现行 18 个税种中已有 14 个制定了法律。
消费税改革：《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》提出推进消费税征收环节后移并稳步下划地方。天津提出 “围绕消费税等开展政策性、前瞻性税制研究”；湖南表示 “密切跟进中央消费税征收环节后移及下划地方、优化共享税分享比例、适当下沉非税管理权限等重大税制改革部署”。
地方税体系优化：《决定》提出研究把城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加合并为地方附加税，授权地方在一定幅度内确定具体适用税率。

中央和地方财政关系改革：中央经济工作会议提出 “统筹推进财税体制改革，增加地方自主财力”。《决定》提出完善增值税留抵退税政策和抵扣链条，优化共享税分享比例。山东着力完善转移支付制度，扎实推进省财政直管县改革；湖南密切跟进优化共享税分享比例等改革部署，这些举措旨在提升地方政府自主财力，为地方发展提供财政保障。

此外，2025 年还推出了一系列税收激励政策，如企业数字化转型方面，企业用于数字化改造的投资，可享受 30% 的税收抵免；企业采购云计算服务的支出，可按 150% 加计扣除等3。在绿色税收体系方面，碳税开征，对年碳排放量超过 1 万吨的企业征收碳税，初始税率为每吨 50 元；企业购置环保设备可享受双倍加速折旧政策3。个人所得税方面，引入 “家庭联合申报” 制度，夫妻双方可选择合并申报，适用新的累进税率表，最高税率降至 35%，每个未成年子女每年可扣除 5 万元育儿支出等。

财税改革 -1.46%